Náš dotaz se týká daně z prodeje nemovitosti. Dne 26. 2. 2020 jsme uzavřeli kupní smlouvu na prodej pozemku, návrh na vklad byl podán 18. 3. 2020, zápis proveden 14. 4. 2020 (právní účinky k 18. 3. 2020). Na pozemku jsme si chtěli postavit rodinný dům a přestěhovat se z bytu, v němž bydlíme. (Byt je v mém osobním vlastnictví, nabytí před uzavřením manželství.) Začali jsme vyřizovat stavební dokumentaci, obdrželi územní rozhodnutí i projekt. Jenže nastala doba covidová následovaná zdražováním staveb. Ze zdravotních důvodů, ale i vlivem nepříznivé doby, jsme se rozhodli stavbu domu nezačínat a hledat dům již hotový. V září 2024 jsme objevili nabídku realitní kanceláře na prodej zánovního domu, ale bylo třeba rychle jednat. Dne 24. 9. 2024 jsme uzavřeli kupní smlouvu na prodej pozemku, stejného dne byl podán návrh na vklad, zápis proveden 17. 10. 2024 (právní účinky k 25. 9. 2024). Dne 23. 10. 2024 jsme uzavřeli kupní smlouvu na nákup domu. Zápis vlastnictví domu proveden 10. 12. 2024 (právní účinky k 15. 11. 2024) – společné jmění (já a manžel). Pozemek jsme bohužel prodali dříve než po pěti letech. Cenu pozemku jsme stanovili podle průzkumu v dané lokalitě, kde jsme zjistili ceny obdobných pozemků k podzimu 2024. Celou částku (včetně zisku) za pozemek jsme utratili za nákup domu. Protože cena domu i tak převýšila naše možnosti (vydali jsme také všechny úspory), museli jsme si půjčit půl milionu v rámci rodiny (na smlouvu o zápůjčce). V novém domě máme již trvalé bydliště, po nezbytných úpravách, které aktuálně probíhají, se chceme přestěhovat. Současný byt nám nevyhovuje, protože je bez výtahu (bydlíme v nejvyšším poschodí) v rušné části města (u frekventované silnice), my jsme oba důchodci, takže ze zdravotního hlediska nám dům lépe vyhovuje. Chtěli bychom byt prodat a část peněz použít na splacení půjčky na nákup domu, část na plánované úpravy a vybavení domu, zbytek si nechat jako rezervu (aktuálně nemáme žádnou). Případně byt pronajímat a potřebné peníze získat takto. Prosím o odborný názor, zda musíme – vzhledem k popsaným okolnostem – platit daň ze zisku z prodeje pozemku. Daňová poradkyně se domnívá, že nikoli. Děkuji za vstřícnost.
Daně, daňové přiznání, finanční úřad, odvod daní
Osvobození daně z příjmu z prodeje pozemku z titulu použití peněz na pořízení vlastního bydlení
- Základní údaje
- Uložil(a): Ing. Tomáš Heczko (daňová poradna)
- Kategorie: Finanční právo, daně, kompenzační bonus
- Zobrazení: 88
Osvobození daně z příjmu z prodeje pozemku z titulu použití peněz na pořízení vlastního bydlení nebude možné uplatnit, protože jste pozemek nabyli do vlastnictví před 1.1.2021. Od 1.1.2021 nabyla účinnosti novela zákona o daních z příjmů, která zvyšuje časový test u pozemků a dlaších nemovitostí pro účely osvobození z 5 na 10 let a zároveň zavádí možnost osvobození příjmu, pokud ho použijete pro nákup vlastního bydlení, ale na základě přechodných ustanovení k zákonu o daních z příjmů se toto osvobození aplikuje až na prodané nemovitosti, ke kterým jste nabyli vlastnické právo po 1.1.2021, u nemovitostí, ke kterým bylo nabyto vlastnické právo před 1.1.2021 a které byly prodány po 1.1.2021 se aplikují příslušná ustanovení (§ 4 odst. 1 písm. b) ) zákona o daních z příjmů účinných před 1.1.2021.
Takže protože jste pozemek pořídili před 1.1.2021, tak se v případě jeho prodeje na Vás vztahuje osvobození účinné před 1.1.2021, podle kerého byla lhůta pro osvobození 5 let a nebylo možné uplatnit osvobození příjmu z prodeje z důvodu použití obdržených peněz na vlastní bydlení. Protože jste pozemek prodali před ulynutím 5 leté lhůty, tak přájem z prodeje pozemku bude zdanitelný, budete tedy muset podat daňové přiznání, kde uvedete příjem z prodeje pozemku a výdaje na pořízení pozemku, daň z prodeje pozemku bude vycházet z rozdílu mezi prodejní a nákupní cenou pozemku. Do daňově uznatelných výdajů můžete připočíst i výdaj prokazatelně vynaložené v souvislosti s prodejem, například platba advokátovi za sepis smlouvy.
V případě prodeje bytu by byl příjem z jeho prodeje osvobozený od daně, protože tam budete splňovat lhůtu 5 let pro osvobození od daně. Osobně bych doporučoval spíše byt pronajímat, protože tak si zajistíte pravidelný příjem, ale pokud spíše potřebujete získat peníze na splacení půjčky, vybavení a získání rezervy, potom pro Vás může být výhodný prodej bytu.
