Jak neplatit daň z příjmu při prodeji pozemku a investici do vlastní bytové potřeby (koupení jiné nemovitosti k bydlení)

Aby nemusela platit nájem cizí osobě, chce ho platit nám. Oficiální nájemní smlouvu bychom ji po dohodě s ní chtěli dát od 1.1.2025, aby mohla pobírat od státu příspěvek na bydlení, který je zvyklá pobírat. Je nutné příjem 600.000 Kč, použitých na koupi bytu v následujícím daňovém období tedy zdanit? Nebo jak dlouhé je období, do kdy s nájemní smlouvou musíme počkat, abychom těch 600.000 nemuseli zpětně danit? Je nám jasné, že zisk z nájmu danit budeme, to je v pořádku. Abyste mě správně pochopili, když tedy tchýni dáme oficiální nájemní smlouvu a budeme samozřejmě náš zisk danit 15%, je možné aby tchýně dál čerpala příspěvek na bydlení a stále platí pravidlo že nemusíme platit daň 15% z těch 600.000 zisku z prodeje zahrady? Bude stále splněna podmínka, že jsme koupili nemovitost pro vlastní bytovou potřebu? A neovlivní to ani nájemní smlouva, kterou tchýni oficiálně dáme a ona může pobírat příspěvek na bydlení? Moc děkuji za odpovědi. Nevíme totiž, jaké období je posuzováno zpětně pro posouzení finančního úřadu na použití peněz pro bytovou potřebu a zda toto zdaňovací období pro daň z příjmu při pořízení bytu v červenci 2024 končí termínem 31.12.2024 a od 1.1.2025 už tchýni tu nájemní smlouvu můžeme dát či bychom museli pak zisk 600.000 nějak dodanit. Bud ráda za jakoukoliv radu v tomto ohledu či doporučení. Moc děkuji a přeji hezký den.

ODPOVĚĎ:
U použití příjmu na nákup bytové potřeby musíte použít celkový hrubý příjem, nikoliv pouze zisk, ale to splňujete, protože zahrada byla prodána za 2.000.000 Kč a byt stál 2.500.000 Kč. Nicméně podle popisu situace ve Vašem dotazu podmínky pro osvobození příjmu z prodeje zahrady od daně nesplníte. Podmínkou je použít prostředky na obstarání vlastní bytové potřeby, to znamená používat byt k vlastnímu bydlení (skutečně v bytě bydlet, nikoliv mít tam pouze adresu). Vlastní bytová potřeba znamená, že po pořízení nemovitosti nebude v bytě bydlet kdokoliv jiný, i když jde o rodinného příslušníka (bydlet v bytě musí ten poplatník, který realizoval příjem z prodeje zahrady a na základě použití příjmu k obstarání vlastní bytové potřeby využil osvobození tohoto příjmu od daně, jde tedy o vyřešení vlastního bydlení ve lhůtě do 1 roku po prodeji předchozí nemovitosti, do kdy je totiž nutné příjem pro uznání osvobození využít na nákup nového bydlení). Pokud bude v bytě bydlet manželova maminka, tak nejde o vlastní bytovou potřebu. Proto bude nutné příjem v příštím roce uvést v daňovém přiznání a ze základu daně 600.000 Kč budete platit daň. Pokud byla zahrada ve společném jmění manželů - SJM, tak stačí když příjem z prodeje zdaní jen jeden z manželů a to ten, u kterého to bude výhodnější. Maminka manžela bude mít nárok na příspěvek na bydlení, samozřejmě doporučuji mít s maminkou sepsanou nájemní smlouvu, protože ta bude podkladem pro přiznání příspěvku na bydlení.